Reforma Fiscal 2025 y el panorama económico: ¿Qué esperar?

La reforma fiscal para 2025 que está en discusión en el Congreso podría traer cambios importantes en las tasas de ISR y las deducciones autorizadas, afectando tanto a personas físicas como a empresas. En el ámbito económico, México continúa su recuperación con un crecimiento del 3.1% en el segundo trimestre y una inflación que empieza a ceder. Sin embargo, el aumento de las tasas de interés por parte de Banxico añade un nuevo reto para la economía, especialmente en el sector financiero.

Reforma Fiscal 2025: Principales Cambios y Expectativas

El gobierno de México ha presentado una propuesta de Reforma Fiscal para 2025, con el objetivo de incrementar la recaudación y hacer más eficiente el sistema tributario. Esta reforma se encuentra en una fase de discusión en el Congreso, y se espera que su implementación impacte tanto a personas físicas como a empresas. A continuación, se detallan los puntos clave de la propuesta:

1. Modificaciones en el ISR (Impuesto sobre la Renta)

Personas Físicas: Se espera un ajuste progresivo en las tasas del ISR para personas físicas, enfocado en aumentar la carga fiscal para quienes tengan mayores ingresos. El objetivo es hacer el sistema tributario más equitativo.

• Tramos de ingresos más altos: Habrá un aumento en las tasas para quienes ganen más de un umbral específico, que aún está por definirse.

• Incentivos fiscales: Posible reducción en los incentivos para deducciones personales, limitando el monto máximo deducible en ciertos gastos como intereses hipotecarios o donativos.

Personas Morales: Para las empresas, la propuesta sugiere una tasa efectiva mínima de ISR para evitar la evasión fiscal mediante deducciones excesivas.

• Eliminación de ciertas deducciones: Se eliminarán algunas deducciones permitidas en ejercicios anteriores, como ciertos gastos relacionados con servicios externos y pagos por outsourcing.

• Nuevos incentivos a la inversión: Se plantean incentivos para la inversión en sectores estratégicos como la tecnología y la energía limpia.

2. IVA (Impuesto al Valor Agregado)

• Aunque no se espera un incremento en la tasa general del IVA (16%), podrían aplicarse medidas para reducir la evasión y mejorar la recaudación, como la eliminación de exenciones en ciertos bienes y servicios, principalmente en sectores de lujo o de consumo no esencial.

• Se discute la posibilidad de reducir la tasa preferencial del 0% en algunos productos, lo que impactaría al consumo de ciertos bienes, particularmente en sectores agrícolas y alimentarios.

3. Nuevo Impuesto Verde

• Como parte de los compromisos de México con el cambio climático, se introducirá un impuesto ambiental, o "Impuesto Verde", que gravará las actividades altamente contaminantes. Las empresas que emitan niveles de gases de efecto invernadero por encima de los límites establecidos tendrán que pagar este tributo.

• Este impuesto está alineado con los objetivos de fomentar el uso de energías renovables y desincentivar las actividades contaminantes.

4. Impuesto a la Economía Digital

• Se reforzará la fiscalización en plataformas de comercio y servicios digitales (como streaming, aplicaciones móviles y comercio electrónico). La reforma propone que todas las plataformas que operen en México, incluso si no tienen una sede física, deben cumplir con las obligaciones fiscales locales, incluyendo el cobro de IVA y el ISR sobre sus ingresos generados en el país.

5. Fortalecimiento del SAT y Auditorías

• Habrá un fortalecimiento de las facultades del SAT (Servicio de Administración Tributaria) para realizar auditorías electrónicas más exhaustivas, especialmente a grandes contribuyentes.

• Se espera una mayor fiscalización y penalización de las empresas que recurran a esquemas de evasión o elusión fiscal, con medidas más rápidas y eficientes para la resolución de controversias fiscales, posiblemente a través de la mediación de la PRODECON (Procuraduría de la Defensa del Contribuyente).

6. Simplificación Administrativa

• Se plantean medidas para simplificar el proceso de cumplimiento fiscal para las pequeñas y medianas empresas (PYMEs). Esto incluiría un régimen simplificado de contribución basado en ingresos brutos, lo que facilitaría el pago de impuestos para negocios con ingresos menores a cierto umbral.

• Habrá una digitalización total de los trámites fiscales, facilitando el acceso a plataformas del SAT y promoviendo la facturación electrónica.

7. Combate a la Informalidad

• La reforma también tiene un enfoque en el combate a la economía informal. Se introducirán incentivos para la formalización de pequeños negocios, a través de créditos fiscales y beneficios por cumplir con las obligaciones fiscales.

Impacto Esperado

El objetivo de esta reforma es lograr una recaudación fiscal más robusta sin depender exclusivamente del aumento de tasas impositivas, sino mediante una mayor eficiencia, cierre de lagunas fiscales, y la promoción de un sistema más justo. Se espera que el sector empresarial reaccione con cautela a los cambios, especialmente aquellos relacionados con las deducciones y auditorías más estrictas. Las personas físicas de altos ingresos también sentirán el impacto de las nuevas tasas y limitaciones en deducciones.

En términos generales, la Reforma Fiscal 2025 busca:

• Mejorar la recaudación sin desincentivar la inversión.

• Alinear los impuestos con las políticas ambientales y digitales.

• Reducir la evasión y elusión fiscal.

Esta reforma aún está en discusión y podrían presentarse modificaciones antes de su aprobación definitiva. Se espera que entre en vigor en enero de 2025.